旅游景点门票收入是免增值税吗_旅游景点门票收入是免增值税吗为什么

旅游景点门票收入是免增值税吗_旅游景点门票收入是免增值税吗为什么

       大家好，今天我想和大家聊一聊关于“旅游景点门票收入是免增值税吗”的话题。为了让大家更好地理解这个问题，我将相关资料进行了梳理，现在就让我们一起来交流吧。

1.一般增值税规定的免征收项目有哪些？

2.税法规定下列项目中免征增值税的有

3.免税项目、非增值税项目、免征增值税项目、非应税项目的定义、包括的内容？

4.增值税免征的范围

5.对景区门票按什么税目征收增值税

一般增值税规定的免征收项目有哪些？

       免税项目：

       1.境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：

       (1)完全在境外发生的下列服务：

       ①工程项目在境外的建筑服务;

       ②工程项目在境外的工程监理服务;

       ③工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务;

       ④会议展览地点在境外的会议展览服务;

       ⑤存储地点在境外的仓储服务;

       ⑥标的物在境外使用的有形动产租赁服务;

       ⑦在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务;

       ⑧在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。

       (2)为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务(包括出口货物保险和出口信用保险)。

       (3)向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产：

       ①电信服务;

       ②知识产权服务;

       ③物流辅助服务(仓储服务、收派服务除外);

       ④鉴证咨询服务;

       ⑤专业技术服务;

       ⑥商务辅助服务;

       ⑦广告投放地在境外的广告服务;

       ⑧无形资产。

       (4)以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。

       (5)为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关。

       (6)财政部和国家税务总局规定的其他服务。

       相关链接下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产，不征收增值税：(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务;(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产;(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

       2.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务。

       3.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

       4.符合条件的合同能源管理服务。

       5.个人转让著作权。

       6.个人销售自建自用住房。

       7.个人从事金融商品转让业务。

       8.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权。

       9.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。

       10.养老机构提供的养老服务。

       11.残疾人福利机构提供的育养服务。

       12.婚姻介绍服务。

       13.殡葬服务。

       14.医疗机构提供的医疗服务。

       15.从事学历教育的学校提供的教育服务。

       16.学生勤工俭学提供的服务。

       17.残疾人员本人为社会提供的服务。

       18.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入。

       19.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

       20.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。

       21.寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入。

       22.2017年12月31日前，科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入。

       23.福利**、体育**的发行收入。

       24.2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房。

       25.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。

       26.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产。

       27.县级以上地方人民政府或者自然资源行政主管部门出让、转让或者收回自然资源使用权(不含土地使用权)。

       28.军队空余房产租赁收入。

       29.随军家属就业。

       30.军队转业干部就业。

       31.保险公司开办的1年期以上人身保险产品取得的保费收入。

       32.金融同业往来利息收入。

       33.以下利息收入免税

       (1)2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款;

       (2)国家助学贷款;

       (3)国债、地方政府债;

       (4)人民银行对金融机构的贷款;

       (5)住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款;

       (6)外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托金融机构发放的外汇贷款;

       34.下列金融商品转让收入免税

       (1)合格境外投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务;

       (2)香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股;

       (3)对香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额;

       (4)证券投资基金(封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券

税法规定下列项目中免征增值税的有

       以下40个项目免征增值税

       (一)托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。

       (二)养老机构提供的养老服务。

       (三)残疾人福利机构提供的育养服务。

       (四)婚姻介绍服务。

       (五)殡葬服务。

       (六)残疾人员本人为社会提供的服务。

       (七)医疗机构提供的医疗服务。

       (八)从事学历教育的学校提供的教育服务。

       (九)学生勤工俭学提供的服务。

       (十)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

       (十一)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。

       (十二)寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入。

       (十三)行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第十条规定条件的政府性基金和行政事业性收费。

       (十四)个人转让着作权。

       (十五)个人销售自建自用住房。

       (十六)2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房。

       (十七)**航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入。

       (十八)纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务。

       (十九)以下利息收入。

       1.2018年12月31日前，金融机构农户小额贷款。

       2.国家助学贷款。

       3.国债、地方政府债。

       4.人民银行对金融机构的贷款。

       5.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款。

       6.外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款。

       7.统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。

       (二十)被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务。

       (二十一)保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入。

免税项目、非增值税项目、免征增值税项目、非应税项目的定义、包括的内容？

       法律分析：纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税;文化馆出租房屋业务,应按照现代服务——租赁服务(税率:11%)征收增值税。

       法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十六条下列项目免征增值税:

       (一)农业生产者销售的自产农业产品;

       (二)避孕药品和用具;

       (三)古旧图书;

       (四)接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;

       (五)外政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

       (六)来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备;

       (七)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品;

       (八)销售的自己使用过的物品。

增值税免征的范围

       一、免税是指属于征税范围但给予免税的优惠。以营业税为例，

       营业税的减免税项目包括:

       根据《营业税暂行条例》中第七条规定：

       1、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务。

       2、残疾人员个人提供的劳务。

       3、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务。

       4、学校和其他教育机构提供的教育劳务（指学历教育），学生勤工俭学提供的劳务。

       5、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

       6、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。

       7、境内保险机构为出口货物提供的保险产品。这里所称为出口货物提供的保险产品，包括出口货物保险和出口信用保险。

       二、增值税的非应税项目指的就是不交增值税的项目，如不动产，无形资产。

       三、免征增值税项目就是在增值税的范围内不予征收，增值税的税收优惠见教材第168页。

       四、非应税项目是一个相对的概念，对于增值税来说，非应税项目指的是不交增值税而交营业税的项目，对于营业税来说，非应税项目指的是不交营业税交增值税的项目。

扩展资料：

       《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：

       1、农业生产者销售的自产农产品；

       2、避孕药品和用具；

       3、古旧图书；

       4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

       5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

       6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

       7、销售的自己使用过的物品。

       除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

       百度百科-增值税

对景区门票按什么税目征收增值税

       增值税免征的范围如下：

       1、专项民生服务，如托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务；养老机构提供的养老服务；残疾人福利机构提供的育养服务；婚姻介绍服务；殡葬服务；医疗机构提供的医疗服务；家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入；

       2、符合规定的教育服务，如从事学历教育的学校提供的教育服务等；

       3、特殊群体提供的应税服务。包括残疾人员本人为社会提供的服务；学生勤工俭学提供的服务；

       4、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；

       5、文化和科普类服务。如纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入；寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入；个人转让著作权。

       税收优惠形式如下：

       1、减税：减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施。国家在税收法规中规定减征，是为了给予某些纳税人以鼓励和支持。税收减征都是按税法规定进行的；税收减征的具体办法有两种，一是比例减征法，即按计算出来的应纳税额减征一定比例。例如，我国税法规定，在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资企业投资超过500万美元，经营期10年以上的，可以从获利年度开始，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征税。二是减率减征法，即用减低税率的办法来体现减征税额。如我国税法规定，对在经济特区设立机构、场所，从事经营的外国企业可以减按15%的税率征收企业所得税；

       2、免税：免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收，也是鼓励某些纳税人或某些特定行为的一种措施。例如，我国税法规定，农业生产单位和个人销售自产初级农业产品，可以免征增值税；免税与免征额不同，所谓免征额是指从征税对象中扣除的免予征税的数额。征税对象小于免征额时，不征税；超过免征额时，只就超过部分征税。免征额不属于税收优惠，它对所有人都是一样的，不对谁形成优惠，是构成税收制度的一个要素；免税与起征点也不同，起征点是对征税对象应当征税的数量界限。征税对象达不到起征点的不征税，达到并超过起征点，按全部数额征税。例如，我国现行营业税条例规定，按期纳税的，起征点为月营业200元至800元；按照次征收的，起征点为每次日营业额50元。各地可以根据本地的情况确定本地区的起征点。不超过起征点的不课税，超过起征点的，就营业额的全额课征，不会从全额中扣除起征点。起征点看起来似乎是一种税收优惠，但实际上，是为了照顾应税收入较少的纳税人，其目的是为了使税收政策符合合理负担的原则，起征点也是税收制度的组成部分；

       3、出口退税：出口退税指税务部门根据税法规定，对出口企业已出口商品原来所承担的流转税予以退还的措施。其目的是为了鼓励出口。纳税人出口适用税率为零的货物，向海关办理出口手续后，凭出口报关单等凭证，可以按月向税务机关办理该项货物的退税；

       4、先征后退：先征后退是先依据税法，将纳税人应缴的税款征收上来，再由财政部门予以全额或部分返还的措施。例如，1994年税制改革后，曾对外商投资企业实行流转税超税负返还，即先根据统一的流转税法规对其征税，然后再返还其在新流转税制下的税负超过原流转税制下税负的差额。

       综上所述，中国的增值税免征政策覆盖了不同的领域和行业，旨在促进农业、科技、医疗、教育等领域的发展，同时也有利于促进出口贸易和经济发展。这些税收优惠政策对于有关行业和人群有着积极的作用。

       法律依据：

       《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条

       企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

       按文化服务收税，根据财税〔2016〕140号的相关规定：纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。对景区提供索道、观光电梯、观光车等项目取得的收入，也统一按“文化服务”征收增值税。

       要注意的是景区提供的交通车、缆车、游船、停车等配套服务垄断性较强，游客的选择空间有限。把门票让利在其余景区消费项目上找回来的做法，不仅增加了游客的经济负担、违背了降价初衷，也对游客的旅游体验产生负面影响，所以出行要注意妥善计划。

       好了，今天关于“旅游景点门票收入是免增值税吗”的话题就讲到这里了。希望大家能够对“旅游景点门票收入是免增值税吗”有更深入的认识，并且从我的回答中得到一些帮助。